Методика валютно-обменных операций на внутреннем наличном валютном рынке и их учет

Другие материалы » Организация валютно-обменных операций на внутреннем внебиржевом валютном рынке » Методика валютно-обменных операций на внутреннем наличном валютном рынке и их учет

Страница 6

В соответствии с первыми экземплярами препроводительных ведомостей учетно-операционные работники выписывают приходные кассовые ордера, на основании которых совершаются проводки по возврату сданных остатков денежных средств пункта обмена валют в кассу банка, принимающую сдаваемые ценности:

На сумму возвращенных белорусских рублей - 350750 белорусских руб.:

Д-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».

На сумму сданной валюты: 950 долларов США и 100 евро соответственно:

Д-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов»

К-т 1020 «Денежные средства в обменном пункте».

На основании препроводительных ведомостей учетно-операционный работник выписывает приходные кассовые ордера, на основании которых совершаются проводки:

На общую сумму сданных ценностей в белорусских рублях - 350750 белорусских рублей:

Д-т 1010 «Денежные средства к кассе»

К-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов».

На общую сумму сданным ценностей в валюте — соответственно на 950 долл. США и на 100 евро:

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»

К-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов»

На основании кассовых ордеров осуществляются проводки

После получения отчета кассира обменного пункта согласно реестра купленной наличной иностранной валюты:

В валюте - 100 евро:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 6901 «Валютная позиция».

На сумму уплаченных белорусских рублей по курсу.

100 евро * 2605 белорусских руб. = 260500 белорусских руб.

Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».

По отчету кассира согласно реестру проданной наличной иностранной валюты.

В валюте - 50 долл. США:

Д-т 6901 «Валютная позиция»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».

На сумму полученных белорусских рублей по курсу продажи.

50 долларов США * 2157 белорусских руб. - 107850 белелорусских руб.:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

При выдаче справки клиенту сотрудник пункта обмена валют вносит запись в Книгу учета бланков справок разрешений на вывоз иностранной валюты.

При взимании комиссии за выдачу справки, размен, обмен или инкассо валюты составляется проводка - в соответствии с тарифами банка:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 81ХХ - счета доходов банка в соответствии с учетной политикой.

Конверсионные операции отражаются следующим образом:

На сумму покупаемой иностранной валюты:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменном пункте»

К-т 6901 «Валютная позиция»

На сумму продаваемой иностранной валюты:

Д-т 6901 «Валютная позиция»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».

На сумму в белорусских рублях покупаемой валюты:

Д-т 6911 (покупаемой) «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т 6911 (продаваемой) «Рублевый эквивалент валютной позиции» [3].

Порядок расчета финансового результата и его отражение по счетам происходит аналогично безналичным операциям.

В заключение можно отметить, что бухгалтерский учет является важнейшей информационной базой экономического анализа. В связи, с чем задача совершенствования учета и, анализа как важнейших инструментов управления деятельностью банков, приобретает особую актуальность. Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь, на отдельных лицевых счетах. Валютно-обменные операции относится к операциям банка, влияющим на валютную позицию. Так, в бухгалтерском учете Республики Беларусь предусмотрено наличие двух позиционных счетов для проведения валютно-обменных операций счет валютной позиции и рублевый эквивалент валютной позиции. Порядок расчета курсов покупки-продажи и финансовый результат за соответствующий период предусмотрен инструкциями Национального банка Республики Беларусь. Для балансировки позиционных счетов используется балансовый счет № 6980 «Балансовый счет по операциям с иностранной валютой». Финансовый результат по валютно-обменным операциям отражается на счете 8241 (9241) «Доходы (Расходы) по операциям на валютном рынке».

Страницы: 1 2 3 4 5 6 

Полезные статьи:

Обеспечение безопасности функционирования SWIFT
В силу специфических требований, предъявляемых к конфиденциальности передаваемой финансовой информации, сеть SWIFT обеспечивает высокий уровень защиты сообщений. SWIFT использует широкий диапазон профилактических и надзорных мероприятий для обеспечения целостности и конфиденциальности ее сетевого т ...

Виды ценных бумаг в РФ
Виды 1) Классические - а) долевые - акции, б) долговые - частные облигации + гос. облигации 2) Производные - опционы, фьючерсы, варранты, складские расписки 3) Фин. инструменты - вексель, чек, депозитный и сбер. сертификат Статья 143 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) относит к ценным бумагам следующи ...

Характеристика операций коммерческого банка
Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы: пассивные операции (привлечение средств); активные операции (размещение средств); активно-пассивные операции (посреднические, трастовые и прочие) операции. Пассивные операции. Пассивные операции - это операции по привл ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.mostbanks.ru