Методика валютно-обменных операций на внутреннем наличном валютном рынке и их учет

Другие материалы » Организация валютно-обменных операций на внутреннем внебиржевом валютном рынке » Методика валютно-обменных операций на внутреннем наличном валютном рынке и их учет

Страница 6

В соответствии с первыми экземплярами препроводительных ведомостей учетно-операционные работники выписывают приходные кассовые ордера, на основании которых совершаются проводки по возврату сданных остатков денежных средств пункта обмена валют в кассу банка, принимающую сдаваемые ценности:

На сумму возвращенных белорусских рублей - 350750 белорусских руб.:

Д-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».

На сумму сданной валюты: 950 долларов США и 100 евро соответственно:

Д-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов»

К-т 1020 «Денежные средства в обменном пункте».

На основании препроводительных ведомостей учетно-операционный работник выписывает приходные кассовые ордера, на основании которых совершаются проводки:

На общую сумму сданных ценностей в белорусских рублях - 350750 белорусских рублей:

Д-т 1010 «Денежные средства к кассе»

К-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов».

На общую сумму сданным ценностей в валюте — соответственно на 950 долл. США и на 100 евро:

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»

К-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов»

На основании кассовых ордеров осуществляются проводки

После получения отчета кассира обменного пункта согласно реестра купленной наличной иностранной валюты:

В валюте - 100 евро:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 6901 «Валютная позиция».

На сумму уплаченных белорусских рублей по курсу.

100 евро * 2605 белорусских руб. = 260500 белорусских руб.

Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».

По отчету кассира согласно реестру проданной наличной иностранной валюты.

В валюте - 50 долл. США:

Д-т 6901 «Валютная позиция»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».

На сумму полученных белорусских рублей по курсу продажи.

50 долларов США * 2157 белорусских руб. - 107850 белелорусских руб.:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

При выдаче справки клиенту сотрудник пункта обмена валют вносит запись в Книгу учета бланков справок разрешений на вывоз иностранной валюты.

При взимании комиссии за выдачу справки, размен, обмен или инкассо валюты составляется проводка - в соответствии с тарифами банка:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 81ХХ - счета доходов банка в соответствии с учетной политикой.

Конверсионные операции отражаются следующим образом:

На сумму покупаемой иностранной валюты:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменном пункте»

К-т 6901 «Валютная позиция»

На сумму продаваемой иностранной валюты:

Д-т 6901 «Валютная позиция»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».

На сумму в белорусских рублях покупаемой валюты:

Д-т 6911 (покупаемой) «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т 6911 (продаваемой) «Рублевый эквивалент валютной позиции» [3].

Порядок расчета финансового результата и его отражение по счетам происходит аналогично безналичным операциям.

В заключение можно отметить, что бухгалтерский учет является важнейшей информационной базой экономического анализа. В связи, с чем задача совершенствования учета и, анализа как важнейших инструментов управления деятельностью банков, приобретает особую актуальность. Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь, на отдельных лицевых счетах. Валютно-обменные операции относится к операциям банка, влияющим на валютную позицию. Так, в бухгалтерском учете Республики Беларусь предусмотрено наличие двух позиционных счетов для проведения валютно-обменных операций счет валютной позиции и рублевый эквивалент валютной позиции. Порядок расчета курсов покупки-продажи и финансовый результат за соответствующий период предусмотрен инструкциями Национального банка Республики Беларусь. Для балансировки позиционных счетов используется балансовый счет № 6980 «Балансовый счет по операциям с иностранной валютой». Финансовый результат по валютно-обменным операциям отражается на счете 8241 (9241) «Доходы (Расходы) по операциям на валютном рынке».

Страницы: 1 2 3 4 5 6 

Полезные статьи:

Банковский процент и его виды
Процент - плата за пользование ссужаемой стоимостью; отношения, возникающие только на базе кредита. Субъекты - кредитор и заемщик, выступающие как получатель и плательщик процента. Процент не является обязательным атрибутом кредита, но вне кредитных отнош. он не функционирует. Особенности % по срав ...

Должностные инструкции работников компании
Руководителя страхового отдела: Руководитель страхового отдела –организует и контролирует розничные и корпоративные продажи, мероприятия по оперативному маркетингу, проводит переговоры с партнерами и корпоративными клиентами Территориального подразделения, обеспечивает качественный состав агентов и ...

Кредитная политика и организация управления кредитным портфелем в банке
Основой эффективного управления кредитной деятельностью банка является управление портфелем кредитов, что позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Именно так ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.mostbanks.ru