Методика валютно-обменных операций на внутреннем наличном валютном рынке и их учет

Другие материалы » Организация валютно-обменных операций на внутреннем внебиржевом валютном рынке » Методика валютно-обменных операций на внутреннем наличном валютном рынке и их учет

Страница 5

Руководитель отдела обменных операций 19.03.2006г. подал авансовую заявку на выдачу 500000 бел. руб., 1000 долл. США и 100 бланков формы № 0406007. На основании авансовой заявки учетно-операционными работниками выписываются два расходных кассовых ордера на общую сумму аванса в белорусских рублях и сумму аванса в иностранной валюте, внебалансовый расходный ордер на общее количество бланков строгой отчетности, три препроводительные ведомости на выдачу валютных и других ценностей по каждому обменному пункту. Составленные операционным работником расходные ордера передаются заведующему операционной кассой, а препроводительные ведомости - кассиру, ответственному за формирование авансов. Получение учетно-операционным работником бланков справок формы № 0405007 осуществляется Расход 99840 «Бланки строгой отчетности» - 100 - выдача бланков из кассы при формировании аванса (в расчете 1 шт. - 1 руб.) [33].

Приход 99341 «'Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет» - 100 - выдача бланков подотчет ответственному исполнителю.

Учетно-операционный работник вкладывает бланки строгой отчетности в специальные мешки, опломбировывает их и вписывает в препроводительные ведомости с последующий передачей под расписку в авансовой заявке кассовому работнику, продолжающему формирование аванса.

На сновании первых экземпляров расходных ордеров списываются денежные средства для подготовки авансов:

В белорусских рублях - 500000 белорусских руб.:

Д-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов»

К-т 1010 «Денежные средства в кассе».

В иностранной валюте - 1000 долл. США:

Д-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов»

К-т 1010 «Денежные средства в кассе».

Подготовленные авансы, мешки с бланками строгой отчетности, а также первые экземпляры препроводительных ведомостей вкладываются в инкассаторские сумки, которые опломбировываются кассиром.

На основании расходных ордеров с подписями инкассаторов осуществляются проводки по списанию авансов с кассовых работников, их формировавших:

На сумму иностранной валюты - 1000 долл. США.

Д-т 1080 «Денежные средства в пути»

К-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов»

На сумму белорусских рублей - 500000 белорусских рублей:

Д-т 1080 «Денежные средства о пути»

К-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов».

После проверки вторые экземпляры препроводительных ведомостей передаются учетно-операционным работникам. Для контроля за списанием сумм выданных авансов со счета 1080 «Денежные средства в пути» и зачислением их на счета работников пункта обмена валют (ПОВ).

На сумму валюты - 1000 долл. США:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 1080 «Денежные средства в пути».

На сумму белорусских рублей - 500000 белорусских рублей:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 1080 «Денежные средства в пути».

Счет 1080 «Денежные средства в пути» задействуется в случае нахождения обменного пункта вне здания кредитного учреждения. Он предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валюте, отосланных из оборотной кассы для размещения в банкоматах, пунктах инкассации. Если валютная касса находится в здании кредитного учреждении, то при выдаче в подотчет работнику обменного пункта сумма наличных денег отдельно в рублях и отдельно в валюте отразится:

На сумму иностранной валюты по официальному курсу:

Д-т 1020 «Денежные средства и обменных пунктах»

К-т 1010 «Денежные средства в кассе»

На сумму белорусских рублей:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 1010 «Денежные средства в кассе».

Для пункта обмена валют установлены следующие курсы: доллары США - продажа: 2157 белорусских рублей, покупка: 2150 белорусских рублей; евро – продажа: 2605 белорусских рублей, покупка: 2569 белорусских рублей. Курс Национального банка Республики Беларусь - доллары США. - 2150 белорусских рублей, евро - 2574 белорусских рублей. В 9.00 клиент Дрозд О.И. продал 100 евро, купил 50 долларов США. Эти операции отразятся в реестрах проданной, купленной иностранной валюты и в платежных документах в иностранной валюте.

По окончании рабочего дня работник пункта обмена валюты подсчитывает ценности, сверяет их соответствие с данными документов. На основании полученных данных составляется отчетная справка о работе пункта обмена валюты, к которой прилагаются копии выданных справок и контрольная лента кассового аппарата. Ценности складываются способом, аналогичным рассмотренному выше.

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Полезные статьи:

IPO первичное размещение акций
IPO (Initial Public Offering), первичное размещение акций — первичное публичное размешение акций акционерной компании, когда компания впервые выходит на открытый рынок и предлагает свои акции широкому кругу инвесторов. Как правило, IPO осуществляется на биржевом рынке. IPO — один из наиболее эффект ...

Меры Нацбанка по перестройке платежной системы
Главной проблемой банковской системы Украины в ближайшее время остается преодоление галопирующей инфляции и стабилизация национальной денежной единицы - гривни. Очевидно, что в таких условиях исключительно монетарными факторами преодолеть инфляцию невозможно, то есть стабилизация денежной системы н ...

Общая характеристика понятия платежеспособности физического лица
Современный оборот требует современного и полного подхода к определению платежеспособности физического лица как клиента банка, тем более что действующий закон в качестве субъекта предпринимательской деятельности предусматривает не только юридических но и физических лиц[1], а понятие платежеспособно ...

Навигация

Copyright © 2022 - All Rights Reserved - www.mostbanks.ru