Если анализ финансового состояния банка заключает в себе широкий спектр анализа активов и пассивов на базе бухгалтерского баланса, то анализ финансовых результатов охватывает конкретные показатели – доходы, расходы и прибыль, используя при этом не только отчет о прибылях и убытках, но и средние балансовые показатели для определения доходности банка. Анализ доходов, расходов и прибыли служит основой для финансового менеджмента банка. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента – системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов
В процессе анализа финансовых показателей рекомендуется использовать:
- экономические группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса.
- вертикальный и горизонтальный анализ финансовых результатов работы банка.
Цель результатов финансового анализа – выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности.
Информационной базой для анализа финансовых показателей служит отчет о прибылях и убытков.
На основании отчета о прибылях и убытков рассмотрим структуру доходов и расходов банка
Таблица 3 - Анализ структуры доходов и расходов АО «Банк ТуранАлем» за 2006-2007 тыс.тг
Наименование |
2006год |
2007 год |
Отклонение (+,-) |
Темп роста в % |
1 Доходы, связанные с получением вознаграждения |
22 003 352 |
23208415 |
1 205 065 |
105 |
2 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения |
2 613 434 |
1 855 517 |
-757 917 |
70 |
3 Чистый доход связанный с получением вознаграждения |
7 154 518 |
66 950839 |
59 796 321 |
93 |
4Чистый доход не связанный с получением вознаграждения |
60 229 297 |
48798774 |
-11 430 523 |
81 |
5 Прибыль до формирования резервов |
39 149477 |
45381 571 |
6 232 094 |
115 |
6 Расходы, не связанные с вознаграждением |
11 431573 |
21818 311 |
10 386 738 |
190 |
7 Прибыль до налогообложения |
24 442207 |
57803 213 |
33 361 006 |
236 |
8 Чистая прибыль |
20 642207 |
48682 788 |
28 040 581 |
235 |
Из данной таблицы видно, что чистый доход банка в 2007 году составил 57803213 тыс.тенге, что на 33361006 тыс. тенге или на 236 % больше, чем в 2006 году. Данное изменение произошло за счет увеличения чистого дохода связанных с получением вознаграждения на 59796321тыс. тенге или 93%
В отношении расходов, не связанных с получением вознаграждения, то в 2007 году наблюдается их увеличение на 10386738 тыс. тенге или на 190 %.
При анализе структуры доходов последние подразделение подразделяется на процентные и непроцентные.
Наиболее значимым для банка является, как правило, процентные доходы. Оценку полученной банком их величины можно произвести с помощью таблицы.
Таблица 4- Анализ процентных доходов банка, тыс.тг
Процентные доходы |
2006год Сумма |
2007 год Сумма |
Отклонение (+, - ) |
Темп роста, в % |
1 Совокупный доход, связанный с получением вознаграждения:. |
121641502 |
260202147 |
138560645 |
213 |
1.1 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам в других банках; |
520958 |
1060498 |
539 540 |
203 |
1.2 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, |
9177005 |
10959482 |
1 782477 |
119 |
1.3 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, |
22003352 |
23208415 |
1 205 063 |
105 |
Полезные статьи:
Задачи банковской системы на сегодня
В переходный период (от жесткой административной системы управления экономикой к рыночному хозяйству) банковская система должна решать не только свои "внутренние" проблемы, но и способствовать реформированию экономики в целом. Во-первых, она должна обеспечивать экономически оправданное (в ...
Порядок погашения кредита и
уплаты процентов
Погашение (возврат) кредита и уплата начисленных процентов за пользование им производится физическими лицами в рамках условий кредитного договора наличными деньгами или в безналичной форме способами, не противоречащими законодательству Республики Беларусь. Уплата начисленных процентов производится, ...
Страхование в рыночной экономике
1. Финансовая категория страхования выражает свою сущность прежде всего через страхование финансовых рисков: предпринимательских, коммерческих, биржевых, валютных, банковских и кредитных. Она характеризуется раскладкой ущерба (убытка) между страхователями в денежной форме и охватывает финансовые сд ...