Анализ эффективности проведения валютно-обменных операций на примере ОАО «Технобанк»

По отчету кассира согласно реестру проданной наличной иностранной валюты:

Д-т 6901 «Валютная позиция»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах» - в иностранной валюте по единому курсу НБ Республики Беларусь

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» - в рублях по рыночному курсу.

Зачисление остатков наличных денег в кассу банка:

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе» - в иностранной валюте по единому курсу НБ Республики Беларусь

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе», - в рублях по рыночному курсу

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».

Покупка банком безналичной иностранной валюты за рубли:

На дату принятия обязательств (дата заключения контракта) движение на внебалансовых счетах в иностранной валюте и в рублях показывается суммой купленной иностранной валюты и проданных рублей.

Сумма купленной иностранной валюты, но еще не полученной, отражается по приходу внебалансового счета N 99322 «Иностранная валюта, купленная по спотовым сделкам».

Сумма проданных рублей, но еще не поставленных, отражается по приходу внебалансового счета N 99311 «Белорусские рубли, проданные по спотовым сделкам».

При перечислении рублей на сумму контракта в белорусских рублях по курсу покупки совершается проводка:

Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т корсчет банка, текущие (расчетные) счета клиентов.

Расход по внебалансовому счету N 99311 «Белорусские рубли, проданные по спотовым сделкам».

На сумму купленной иностранной валюты по единому курсу Национального банка Республики Беларусь:

Д-т корсчет банка, текущие (расчетные) счета клиентов

К-т 6901 «Валютная позиция»

Расход по внебалансовому счету N 99322 «Иностранная валюта, купленная по спотовым сделкам».

На дату принятия обязательств (заключение контракта) операции по сделкам спот и форвард отражаются по внебалансовым счетам.

На дату выполнения обязательств по внебалансовым счетам проводится расход, а расчеты по заключенным сделкам отражаются в балансе.

Совершение сделок с проведением расчетов в один день отражается в бухгалтерском учете в общем порядке.

Совершение сделок, когда расчеты не могут быть завершены в один день, в бухгалтерском учете отражается с применением счетов групп 18, 38.

Для учета дебиторской и кредиторской задолженности, возникающей из-за разрыва в днях при валютно-обменных операциях, между перечислением одной валюты и поступлением другой используются счета 18 группы «Средства на промежуточных счетах по операциям с банком» и 38 группы «Прочие промежуточные счета по операциям с клиентами».

Продажа банком безналичной иностранной валюты за рубли:

На дату принятия обязательств (дата заключения контракта) движение на внебалансовых счетах в иностранной валюте и в рублях показывается суммой проданной иностранной валюты и купленных рублей.

Сумма проданной иностранной валюты, но еще не поставленной отражается по приходу внебалансового счета N 99312 «Иностранная валюта, проданная по спотовым сделкам».

Полезные статьи:

Меры Нацбанка по перестройке платежной системы
Главной проблемой банковской системы Украины в ближайшее время остается преодоление галопирующей инфляции и стабилизация национальной денежной единицы - гривни. Очевидно, что в таких условиях исключительно монетарными факторами преодолеть инфляцию невозможно, то есть стабилизация денежной системы н ...

Типы банков, функции банков, структура, банковские операции
Функционирование современного рынка опирается на действие четко организованной банковской системы.( приложение 1) Банковская система - совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма; включает Центральный банк, сеть к ...

Рынок IPO в России
С начала 2005 года объем IPO российских компаний вырос почти на 400%, но радоваться этому пока рано. Все проведенные российскими компаниями IPO были совершены с явной недооценкой. И даже при этом российский рынок IPO с начала года вырос на 386%. Но, несмотря на бурный рост, рынку IPO в ближайшее вр ...