Анализ эффективности проведения валютно-обменных операций на примере ОАО «Технобанк»

При фактической уплате процентов в иностранной валюте:

Д-т 1773«Наращенные проценты к выплате по краткосрочным кредитам, полученным от других банков»

К-т корсчет банка, текущий (расчетный) счет клиента.

Процентные доходы наращиваются банком до срока их получения.

Например, по предоставленным кредитам в иностранной валюте государственным и негосударственным предприятиям:

Д-т 217Х «Наращенные проценты к получению по кредитным операциям с коммерческими организациями» в иностранной валюте по единому курсу НБ Республики Беларусь

К-т 6873 «Доходы к получению по операциям с клиентами – проценты»

При фактическом поступлении процентных доходов:

Д-т корсчет банка, текущий (расчетный) счет клиента

К-т 217Х «Наращенные проценты к получению по кредитным операциям с коммерческими организациями» в иностранной валюте по единому курсу НБ Республики Беларусь;

Д-т 6873 - «Доходы к получению по операциям с клиентами – проценты» в иностранной валюте по единому курсу НБ Республики Беларусь

К-т 6901 «Валютная позиция»

Д-т 6911 – «Рублевой эквивалент валютной позиции» в рублях по единому курсу НБ Республики Беларусь

К-т 803Х «Процентные доходы по кредитным операциям с коммерческими организациями»

Полученное комиссионное вознаграждение в иностранной валюте отражается проводкой:

Д-т корсчет банка, текущий (расчетный) счет клиента

К-т 6901 - «Валютная позиция» в иностранной валюте по единому курсу НБ Республики Беларусь;

Д-т 6911«Рублевой эквивалент валютной позиции»

К-т 8150 - в рублях по единому курсу НБ Республики Беларусь.

Расходы, произведенные банком в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Национального банка Республики Беларусь, действовавшему на дату совершения операций.

- Процентные расходы.

Процентные расходы наращиваются банком до срока уплаты.

Например, по кредитам в иностранной валюте, полученным от других банков:

На сумму в белорусских рублях

Д-т 9013 «Процентные расходы по кредитам, полученным от других банков»

К-т 6911 «Рублевой эквивалент валютной позиции»

Д-т 6901 «Валютная позиция»

К-т 1773 «Наращенные проценты к выплате по краткосрочным кредитам, полученным от других банков»

При фактической уплате процентов в иностранной валюте:

Д-т 1773 «Наращенные проценты к выплате по краткосрочным кредитам, полученным от других банков»

К-т корсчет банк, текущий (расчетный) счет клиента;

Уплаченное комиссионное вознаграждение в иностранной валюте отражается проводкой:

На сумму в иностранной валюте по официальному куру НБ

Д-т 6901 «Валютная позиция» в иностранной валюте по единому курсу НБ Республики Беларусь

К-т корсчет банка, текущий (расчетный) счет клиента;

Д-т 91ХХ комиссионные расходы в рублях по единому курсу НБ Республики Беларусь

К-т 6911 «Рублевой эквивалент валютной позиции»

- Операционные расходы.

Например, выдан аванс на командировочные расходы в иностранной валюте

Д-т 6520 «Расчеты с подотчетными лицами» в иностранной валюте по единому курсу НБ Республики Беларусь

Полезные статьи:

Проблемы и перспективы развития основных форм кредитования в стране
В настоящее время в России можно выделить следующие проблемы в области кредитования: Сокращение объема выдачи кредитов. Уменьшение оборотов по кредитам. Увеличение объемов просроченной задолженности. По данным ЦБ РФ, с начала года просроченная задолженность по кредитам, выданным населению, увеличил ...

Процедура отзыва банковской лицензии
В случаях, предусмотренных частью второй статьи 20, Банк России отзывает у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций в течение 15 дней со дня получения органами Банка России, ответственными за отзыв указанной лицензии, достоверной информации о наличии оснований для отзыва ...

Рыночные принципы «Газпрома»
Либерализация рынка акций «Газпрома» - давно ожидаемое и значимое событие как для самого нефтегазового концерна, так и для всего российского финансового рынка. В январе 2006 года торговля акциями компаний началась на двух основных российских биржах – РТС и ММВБ. Попробуем разобраться, насколько опр ...