Анализ эффективности проведения валютно-обменных операций на примере ОАО «Технобанк»

При фактической уплате процентов в иностранной валюте:

Д-т 1773«Наращенные проценты к выплате по краткосрочным кредитам, полученным от других банков»

К-т корсчет банка, текущий (расчетный) счет клиента.

Процентные доходы наращиваются банком до срока их получения.

Например, по предоставленным кредитам в иностранной валюте государственным и негосударственным предприятиям:

Д-т 217Х «Наращенные проценты к получению по кредитным операциям с коммерческими организациями» в иностранной валюте по единому курсу НБ Республики Беларусь

К-т 6873 «Доходы к получению по операциям с клиентами – проценты»

При фактическом поступлении процентных доходов:

Д-т корсчет банка, текущий (расчетный) счет клиента

К-т 217Х «Наращенные проценты к получению по кредитным операциям с коммерческими организациями» в иностранной валюте по единому курсу НБ Республики Беларусь;

Д-т 6873 - «Доходы к получению по операциям с клиентами – проценты» в иностранной валюте по единому курсу НБ Республики Беларусь

К-т 6901 «Валютная позиция»

Д-т 6911 – «Рублевой эквивалент валютной позиции» в рублях по единому курсу НБ Республики Беларусь

К-т 803Х «Процентные доходы по кредитным операциям с коммерческими организациями»

Полученное комиссионное вознаграждение в иностранной валюте отражается проводкой:

Д-т корсчет банка, текущий (расчетный) счет клиента

К-т 6901 - «Валютная позиция» в иностранной валюте по единому курсу НБ Республики Беларусь;

Д-т 6911«Рублевой эквивалент валютной позиции»

К-т 8150 - в рублях по единому курсу НБ Республики Беларусь.

Расходы, произведенные банком в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Национального банка Республики Беларусь, действовавшему на дату совершения операций.

- Процентные расходы.

Процентные расходы наращиваются банком до срока уплаты.

Например, по кредитам в иностранной валюте, полученным от других банков:

На сумму в белорусских рублях

Д-т 9013 «Процентные расходы по кредитам, полученным от других банков»

К-т 6911 «Рублевой эквивалент валютной позиции»

Д-т 6901 «Валютная позиция»

К-т 1773 «Наращенные проценты к выплате по краткосрочным кредитам, полученным от других банков»

При фактической уплате процентов в иностранной валюте:

Д-т 1773 «Наращенные проценты к выплате по краткосрочным кредитам, полученным от других банков»

К-т корсчет банк, текущий (расчетный) счет клиента;

Уплаченное комиссионное вознаграждение в иностранной валюте отражается проводкой:

На сумму в иностранной валюте по официальному куру НБ

Д-т 6901 «Валютная позиция» в иностранной валюте по единому курсу НБ Республики Беларусь

К-т корсчет банка, текущий (расчетный) счет клиента;

Д-т 91ХХ комиссионные расходы в рублях по единому курсу НБ Республики Беларусь

К-т 6911 «Рублевой эквивалент валютной позиции»

- Операционные расходы.

Например, выдан аванс на командировочные расходы в иностранной валюте

Д-т 6520 «Расчеты с подотчетными лицами» в иностранной валюте по единому курсу НБ Республики Беларусь

Полезные статьи:

Организация выдачи ипотечных ссуд для строительства жилья банками Российской Федерации
Зарубежная банковская практика и законодательство выработали целый комплекс правовых принципов кредитования, которые должны соблюдаться как кредиторами, так и заемщиками. Предоставляют ипотечные кредиты, как правило, банки, специализирующиеся на выдаче долгосрочных ссуд под залог недвижимости. Это, ...

Организационные принципы системы ценообразования в строительстве
Переход на новую систему ценообразования в условиях развития рыночных отношений во многом зависит от эффективности функционирования региональных центров по ценообразованию в строительстве (РЦЦС) - организаций, созданных в республиках, входящих в состав Российской Федерации, краях, областях, городах ...

Динамика и структура банковского кредитования
Динамика банковского кредитования в последние годы позволяет назвать его наиболее активно развивающимся сегментом российского финансового рынка. На 1 декабря 2011 года объем кредитования российских банков составил 10,435 трлн. рублей, что на 15,6% больше, чем в начале года. Кредитование физических ...