Анализ эффективности проведения валютно-обменных операций на примере ОАО «Технобанк»

Другие материалы » Организация валютно-обменных операций на внутреннем внебиржевом валютном рынке » Анализ эффективности проведения валютно-обменных операций на примере ОАО «Технобанк»

Страница 2

Курс покупки валюты за расчетный период определяется путем деления суммы дебетового остатка на начало расчетного периода и дебетовых оборотов за расчетный период по счету рублевого эквивалента валютной позиции на сумму кредитового остатка валюты на начало расчетного периода и кредитовых оборотов в валюте за расчетный период по счету валютной позиции.

При наличии длинной открытой валютной позиции финансовый результат возникает при продаже иностранной валюты. Финансовый результат рассчитывается как произведение количества единиц проданной валюты на разницу между курсом продажи и курсом покупки валюты за расчетный период.

При наличии короткой открытой валютной позиции финансовый результат возникает при покупке валюты. Финансовый результат рассчитывается как произведение количества единиц купленной валюты на разницу между курсом продажи и курсом покупки валюты за расчетный период.

При изменении знака валютной позиции за расчетный период с длинной на короткую финансовый результат равен разнице между количеством единиц проданной валюты за расчетный период и количеством единиц валюты, числящейся на счете валютной позиции на конец расчетного периода, умноженной на разницу между курсом продажи и курсом покупки валюты за расчетный период. При изменении знака валютной позиции за расчетный период с короткой на длинную финансовый результат равен разнице между количеством единиц валюты, купленной за расчетный период, и количеством единиц валюты, числящейся на счете валютной позиции на конец расчетного периода, умноженной на разницу между курсом продажи и курсом покупки валюты за расчетный период [3].

Внебалансовые счета в расчете реализованного финансового результата не участвуют. В конце расчетного периода определяется финансовый результат и в бухгалтерском учете оформляется проводками:

Положительный результат:

Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т 6980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой»

Отрицательный результат:

Д-т 6980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой»

К-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

В конце каждого месяца сальдо балансового счета N 6980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой» закрывается в корреспонденции со счетами 8241 «Доходы по операциям с иностранной валютой» и 9241 «Расходы по операциям с иностранной валютой» соответственно.

Пример: Покупка и продажа иностранной валюты в обменном пункте.

Выдана в подотчет работнику обменного пункта сумма наличных денег:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 1010 «Денежные средства в кассе».

После получения отчета кассира обменного пункта согласно реестру купленной наличной иностранной валюты:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах» - в иностранной валюте по единому курсу НБ Республики Беларусь

К-т 6901 «Валютная позиция»

Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах» - в рублях по рыночному курсу.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Полезные статьи:

Основные направления деятельности коммерческих банков в современных условиях
Как показывает опыт многих стран, переживших банковские кризисы в прошлом, для сохранения производственного потенциала национальной экономики требуется создать компанию по управлению активами, например имуществом, полученным банками в счет погашения ссудной задолженности. Подобные управляющие компа ...

Фондовые индексы
Самым удобным инструментом для описания динамики и оценки состояния фондового рынка является фондовый индекс. Фондовый индекс – это обобщающий показатель состояния рынка ценных бумаг, рассчитанный как средняя величина на основе курсовой стоимости входящих в него ценных бумаг. Фондовые индексы показ ...

Принципы организации банковской системы
Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками переме-щение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, бро ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.mostbanks.ru