Основной формой бухгалтерской отчетности отражающей финансово-хозяйственную деятельность Банка является бухгалтерский баланс, в котором отражается размещение собственных и привлечённых средств Банка для получения прибыли (актив), а также показаны источники формирования этих средств (пассив). Таким образом, основой анализа банковской деятельности является бухгалтерский баланс Банка. Существуют несколько методик анализа банковского баланса. Один из них - упрощённый, позволяет за короткий промежуток времени, используя только калькулятор, по нескольким параметрам оценить финансовое состояние Банка. Конечно, полученные результаты не претендуют на абсолютную точность и всесторонность оценки, но он даёт возможность быстро получить общее представление о финансовом состоянии Банка и решить вопрос о необходимости дальнейшего анализа.
Для определения финансовой устойчивости Банка, проводится структурный анализ пассивов и активов по группам. В процессе анализа определяются величины и удельный вес каждой группы в пассиве или активе. Полученные величины сравниваются с контрольными значениями.
Финансовое состояние Банка считается устойчивым, если результаты выше контрольного значения.
Рассмотрим деятельность Банка, используя данные консолидированных бухгалтерских балансов АО «Банк ТуранАлем» за 2006-2007 гг.
Аудит финансовой отчетности проведен как по казахстанским стандартам бухгалтерского учета, так и по международным стандартам финансовой отчетности. Заключения аудиторской компании подтверждают достоверность финансовой отчетности Банка. Определение банка, как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операции.
Пассивные операции. С их помощью банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии, собственных ценных бумаг, а также проведении различных иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
К пассивным операциям относят:
прием вкладов (депозитов);
открытие и ведение счетов клиентов, в т.ч. банков-корреспондентов;
выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
получение межбанковских кредитов, в т.ч. централизованных кредитных ресурсов.
Анализ пассива баланса начинается с его группировки на :Собственные средства, Обязательства до востребования, Срочные обязательства и Прочие средства.
Таблица 1 - Структура пассивов АО «Банк Туран Алем» за 2006 – 2007 года тыс.тг
№ |
Показатели |
2006 год |
2007 год |
Отклонение |
Темпроста | ||
Сумма в тыс. тенге |
Уд вес В % |
Сумма |
Уд вес В % | ||||
1 |
Собственные средства |
421972990 |
21.2 |
308801730 |
12.3 |
-113171260 |
73,2 |
1.1 |
Уставный капитал |
117498432 |
2.7 |
304474393 |
9.8 |
186975961 |
259 |
1.2 |
Резервный капитал |
2634384 |
7.6 |
4327337 |
2.5 |
1692953 |
164 |
1.3 |
Дополнительно оплаченный капитал |
165 |
10.9 |
0 |
0 |
-165 |
0 |
2 |
Обязательства до востребования |
1145199144 |
57.8 |
1511975483 |
60.7 |
366776339 |
132 |
2.1 |
Корсчета и вклады банков |
34529894 |
10.1 |
25223040 |
16.6 |
-9306854 |
73 |
2.2 |
Вклады клиентов |
1070646962 |
30.4 |
1373995789 |
19.1 |
1266348827 |
128 |
2.3 |
Выпущенные долговые ценные бумаги |
39059272 |
8.2 |
109566114 |
4 |
70 506 842 |
280 |
2.4 |
Налоговые обязательства |
963016 |
9.1 |
3190540 |
21 |
2 227 524 |
331 |
3 |
Срочные обязательства |
413093980 |
20.9 |
667637169 |
26.8 |
254543189 |
161 |
3.1 |
Межбанковские кредиты |
282284639 |
15.3 |
572843131 |
12.5 |
290558492 |
202 |
3.2 |
Субординированный долг |
130809341 |
5.4 |
94794038 |
14.3 |
-36015303 |
72 |
4 |
Прочие обязательства |
1862434 |
0.1 |
673883 |
0.2 |
-1188551 |
36 |
Валюта баланса |
1982128548 |
100 |
2489088265 |
100 |
506959717 |
125 |
Полезные статьи:
Договор обязательного страхования гражданской
ответственности владельцев транспортных средств как основание возникновения
страховых обязательств
Закон об ОСАГО определяет договор страхования следующим образом: под договором обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств следует понимать «договор страхования, по которому страховщик обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступ ...
Страхование ответственности
1. По некоторым видам деятельности государством, в том числе и в России, разрешена частная практика. Во многих случаях объектом этой профессиональной деятельности является человек: его благосостояние, здоровье, ответственность и т.п. Речь идет о частнопрактикующих врачах, адвокатах, брокерах, трене ...
Общие условия кредитования
Кредиты предоставляются резидентам Российской Федерации - юридическим лицам любой организационно-правовой формы и индивидуальным предпринимателям, заключившим с Банком договор банковского счета. При кредитовании юридических лиц, зарегистрированных в форме обществ с ограниченной ответственностью, не ...