Следует отметить, что в соответствии с МСФО при оценке активов банка используется критерий достаточности капитала (Н1). Как и в действовашей ранее системе, он отражает соотношение собственного капитала, к активам, взвешенным с учетом риска.
Н 1= К АПИТАЛ \ (АР – РЦ – РК – РД + КРВ + КРС + РР) х 100%,
где АР - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, для определния суммы совокупного риска активов АР вводится таблица активов, различающихся по степени риска (Таблица N ).
КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета.
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам.
РР – размер рыночного риска.
РЦ – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг.
РД – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам с дебиторами.
РК – разница между резервами на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска и счетами, не вошедшими в расчет капитала банка.
Минимально допустимое значение норматива Н 1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах:
---------------------------------------------------------------------------------------------------
от 5 млн евро и выше менее 5 млн евро
---------------------------------------------------------------------------------------------------
с 01.02.99г – 8% с 01.02.99г – 9%
с 01.01.2000-10% с 01.01.2000-11%
Как видно, численные показатели основного регулирующего норматива банковской деятельности – норматива достаточности банковского капитала – у нас в стране с 1 января 1999 года точно соответствуют рекомендациям базельского комитета.
Однако при расчете этого показателя изменяются:
а) метод расчета собственного капитала;
б) классификация активов по степени риска;
в) уровни коэффициентов риска.
Методика расчета величины собственных средств (капитала) российиских банков, используемых при расчете обязательных экономических нормативов, с 1 октября 1998г изложена в Положении Банка России от 01,06,98г N 31-П.
Чем же отличается методика расчета величины капитала банка, принятая у нас, от других стран?
В чем сходство применяемых у нас экономических показателей и нормативов с используемыми для этих же целей показателями за рубежом?
Насколько близка к международным стандартам наша финансовая отчетность в области расчета собственных средств (капитала) банка [11,с.71-78].
Сходные черты при расчете капитала банка
.
Базельское соглашение определяет ключевое место в системе оценке деятельности коммерческих банков показателю достаточности капитала. Опыт банковской практики во всех без исключения развитых странах в течение 70-80х г показал, что нормативы достаточности капитала, используемые для регулирования банковской деятельности центральными банками этих стран, имеют устойчивую тенденцию к увеличению.
В приведенной ниже сравнительной таблице показано соответствие расчетов отдельных пунктов банковского капитала по методике Банка России в сравнении с аналогичными показателями по международным финансовым стандартам.
Таблица №1
Соответствие капитала
Пункт N 31-П |
Наименование показате- лей в Положении N 31-П |
Аналог по международным стандартам |
2.1.1 |
Уставный капитал кред.ор., созданной в форме АО |
Оплаченный акционерный капитал (полностью оплаченные простые акции банка). При этом стоимость переданного в оплату акций имущества (имущественных прав) указывается в реальной оценке. Реальность оценки имущества и имущ.прав должна быть подтверждена аудиторами. |
2.1.2 |
Эмиссионный доход |
Раскрытые резервы (в части капитализации за счет нераспределенной прибыли и эмиссионного дохода) |
2.1.3 |
Часть фондов кредитной организации, сформированных за счет при- были предшествующих лет |
Прибыль прошлого года, оставшаяся в распоряжении банка |
2.1.4 |
Часть прибыли предшест- вующих лет, подтвержден- ная аудиторами |
Прибыль прошлого года, оставшаяся в распоряжении банка |
2.2.1 |
Нематериальные активы |
НА, не имеющие реальной оценки, не опубликованные убытки прошлого года |
2.2.2 |
Непокрытые убытки пред- шествующих лет |
Убытки банка |
3.2 |
Часть резервов на возможные потери по ссудам 1 группы риска |
Резервы для покрытия убытков, возможных в будущем, но не наблюдаемых в данный момент, д.б. менее 1,25% от суммы А |
Аналогов нет |
Резервы для переоценки активов, страхующих возможный ущерб в результате колебания курсов валют | |
Аналогов нет |
Резервы для переоценки А, в виде ЦБ | |
Аналогов нет |
Резервы на случай обесценения А, размер которых д.б. не менее 1,5% от А, взвешенных с учетом риска. | |
3.3 |
Субординированные кредиты |
Субординированные обязательства |
3.4 |
Привилигированные акции, за исключением не отося- щихся к кумулятивным |
Привилегированные некумклятивные акции |
3.5 |
Прибыль предшествующего года, до аудиторского подтве рждения |
Нераспеределенный остаток прибыли прошлых лет, оставшийся в распоряжении банка |
3.6 |
Источники дополнительного капитала с учетом ограничений |
Субординированные кредиты не могут превы- шать 50% величины основного капитала |
4.1 |
Величина недосозданного ре- зерва под возможные потери по ссудам 2-4 гр. Риска |
Резервы для переоценки А, числящихся на балансе в виде ценных бумаг |
Полезные статьи:
Члены SWIFT
SWIFT - это акционерное общество, владельцами которого являются банки-члены. Зарегистрировано общество в Бельгии (штаб-квартира и постоянно действующие органы находятся в г. Ла-Ульп недалеко от Брюсселя) и действует по бельгийским законам. Высший орган - общее собрание банков-членов или их представ ...
Системы
виртуальных платежей
Электронные платежи в России постепенно выходят из нерегулируемого правового поля. В условиях кризиса многие игроки начинают расширять портфельные решения, все чаще и чаще обращаясь к конечному потребителю. Как следствие, появляются и набирают популярность решения дистанционного обслуживания и разл ...
Операции кредитных организаций
на рынке государственных ценных бумаг
Коммерческие банки с целью диверсификации активных операций и источников получения дополнительных доходов, поддержания ликвидности балансов широко используют операции с государственными ценными бумагами. Для современного периода наиболее распространенными операциями являются операции с государствен ...