Бухгалтерский баланс

Страница 1

Модель анализа позволяет выявить оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, или определить, соблюдает ли менеджмент банка в активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию и рациональность управления портфелем банка. Анализ основан на том, что в процессе управления ликвидностью необходимо соблюдать определенные соотношения в активах и пассивах или метод закрепления отдельных статей пассивов за определенными статьями активов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

Главная цель модели анализа заключается не в выявлении величины прибыльности и уровня ликвидности банка, а в квалифицированном использовании имеющихся в распоряжении банка пассивов и определении различных сторон финансового состояния банка с позиции сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью. По этому принципу построен агрегированный баланс банка. По нему определяется качество активов, структура пассивов и строится оценка ликвидности банка.

Для формирования объективного представления о финансово- экономическом состоянии банка используются два блока анализа.

Первый блок анализа образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности и может служить для оценки финансовой устойчивости банка-заемщика.

Второй блок анализа включает в себя оценку эффективности деятельности банка, дополнительные или детализирующие показатели эффективности, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности деятельности.

Система показателей, оценивающих ликвидность и прибыльность банка, в значительной степени ориентирована на выработку рекомендаций лицу, принимающему решение. Стоя модель анализа, необходимо принять во внимание, что при решении всякой проблемы, связанной с принятием решений, используемая подборка финансовых показателей должна быть полной, т.е. охватывать все важнейшие аспекты оценки ликвидности или прибыльности банка. Одновременно система показателей, входящих в модель, действенна, так как польза от их применения не вызывает сомнения и, в свою очередь, не является избыточной: показатели не дублируют друг друга, а только дополняют и расшифровывают основные коэффициенты, обозначая причины их изменения.

По результатам анализа финансовых показателей достаточно просто сформировать рекомендации для лица, принимающего решение, так как колонки, расшифровывающие экономические значения показателей в таблицах, имеют ссылку на взаимосвязи и приоритеты коэффициентов. Показатели рассчитываются на основе агрегированного баланса банка и счета прибылей и убытков.

Проведем анализ составления агрегированного балансового отчет филиала “Условного” банка, согласно Инструкции № 17 ЦБ РФ и Указанию ЦБ РФ от 20.04.2000г N 782-У (приложение N 4) на основе балансового отчета (приложение N 3) на отчетную дату и таблице корректировок (приложение N 6).

Как видно из приведённой формы баланса на отчетную дату (приложение N 3), валюта баланса с 24891 тыс. р. по предварительным данным, в результате пересчета с корректировками (приложение N 6), снизилась до 23614 тыс. р., на 1277 тыс. р. (на 5,1%). Чем это может быть обусловлено?

В результате применения корректировок в Активе агрегированного баланса (приложение N 4) произошли изменения:

чистые кредиты уменьшились в результате вычитания из всей ссудной задолженности и приравненной к ней (19935 тыс. р.) суммы резерва под возможные потери (634 тыс. р.), созданные под всю ссудную задолженность клиентов банка с учетом коэффициента ее кредитного риска (корректировка А1), получаемая путём сравнения фактической суммы созданного резерва и суммы, выявленной из расчетов по методике ЦБ РФ. В случае превышения расчетной величины над фактом, в финансовой отчетности должна быть отражена разница в виде А 1 - недонасозданный резерв. То есть, на данные суммы, по международным стандартам, необходимо уменьшать ресурсы банка.

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Полезные статьи:

Виды и методология андеррайтинга
Ранее страховой агент (продавец) осуществлял не только анализ рынка и продажи страховых услуг, но и непосредственно связанные с этим процессом функции андеррайтинга, составления договора, его оформления и т.д. По мере усложнения рисков и объектов страхования возникла специализация страховщиков по о ...

Режимы работы банкоматов
Банкоматы могут работать в двух режимах: off-line и on-line. При работе в off-line режиме, банкоматы не связаны с центральной БС в режиме реального времени и работают независимо (реализуется режим отсроченных платежей). Обычно банкоматы, работающие в этом режиме, фиксируют (записывают) информацию о ...

Функции банковского права
В науке понятие «функция» употребляется в самых различных значениях. В математике под функцией понимается зависимая переменная величина, т. е. величина, изменяющаяся по мере изменения другой величины, называемой аргументом. В биологии - это специфическая деятельность органа и организма (функция рук ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.mostbanks.ru